Ежемесячная капитализация процентов — что это — финансовый консультант

В момент капитализации процентов по займу, предоставленному физлицом, он получает доход

Гражданин, который предоставил компании заем, но проценты по нему просит не выплачивать, а причислять к основному долгу, все равно получает облагаемый доход.

Для заемщика, который является в данной ситуации налоговым агентом, важно точно определить день возникновения дохода. По мнению Минфина России, это дата капитализации процентов.

Компания, которая получила заем от физического лица, автоматически становится его налоговым агентом по НДФЛ, поскольку у гражданина образуется доход в виде процентов по займу.

И компании, которая является источником дохода физического лица, необходимо правильно определить, в какой день такой доход считается выплаченным и полученным. Ведь не позднее чем на следующий день такая компания обязана заплатить в бюджет налог, удержанный из дохода физлица (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Встает вопрос, что считать датой возникновения дохода, если заимодавец не спешит получить проценты на руки и происходит их капитализация: они не выплачиваются, а включаются в сумму основного долга, и в дальнейшем на них тоже будут начисляться проценты.

Ответ, который дал Минфин России в опубликованном письме, таков: днем получения дохода при условии капитализации процентов является день их причисления к сумме займа. Как видите, отсрочить уплату налога до момента выплаты всей капитализированной суммы дохода не выйдет.

ПРИМЕР

1 марта 2009 года компания взяла заем у гражданина К.П. Кулакова с условием ежемесячной капитализации начисленных процентов. Сумма займа — 500 000 руб., ставка — 7,3% годовых. Проценты начисляются в последний день месяца.

31 марта 2009 года компания начислила в пользу Кулакова 3100 руб. процентов (500 000 руб. * 7,3% : 365 дн. * 31 дн.). Из них она удержала налог в размере 403 руб. (3100 руб. * 13%).

В итоге доход Кулакова после налогообложения составил 2697 руб. (3100 руб. — 403 руб.). Эту сумму компания ему не выплатила, а включила в основной долг по займу. Таким образом, размер долга увеличился до 502 697 руб.

(500 000 руб. + 2697 руб.).

На 30 апреля 2009 года проценты по займу составят 3016,18 руб. (502 697 руб. * 7,3% : 365 дн. * 30 дн.). НДФЛ с них — 392,19 руб. (3016,18 руб. * 13%), а сумма займа — 505 320,99 руб. (502 697 руб. + 3016,18 руб. — 392,19 руб.) и т. д.

Чтобы обосновать свою позицию, Минфин России сослался на подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Указанная норма гласит: дата фактического получения дохода в денежной форме — это день выплаты дохода, в том числе перечисления его на счета физического лица в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Причем других аргументов в опубликованном письме специалисты главного финансового ведомства не приводят. Тем не менее оспорить их вывод сложно.

Не вызывает сомнений, что в момент капитализации процентов лицо, предоставившее заем, получает экономическую выгоду в денежной форме. Ведь на их сумму увеличивается размер денежного обязательства организации перед заимодавцем, то есть сумма, на которую, в свою очередь, также начисляются проценты. Такая выгода для целей налогообложения признается доходом (ст. 41 НК РФ).

Кроме того, операцию по причислению процентов к основной сумме займа условно можно разделить на два этапа. Сначала проценты выплачиваются заимодавцу. Затем он распоряжается этой суммой, передавая ее заемщику. А как уже было сказано, датой фактического получения дохода является день его выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Источник: https://delovoymir.biz/v_moment_kapitalizacii_procentov_po_zaymu_predostavlennomu_fizlicom_on_poluchaet_dohod.html

Капитализация расходов по кредиту

Капитализация расходов по кредиту – это включение трат, связанных с использованием займа в стоимость основных средств компании.

Иными словами, издержки, связанные с использованием кредита зачисляются в графу активов, будучи имуществом, что принадлежит предприятию и должно впоследствии принести прибыль.

Капитализированными затратами считаются те расходы, которых можно было бы избежать, если бы имущество изначально принадлежало компании. При этом капитализироваться могут только выплаченные траты.

Также капитализация может иметь обратный характер, то есть привлеченные средства могут рассматриваться как пассивы. Пассивная капитализация касается создания резервов на случай потери или обесценивания материалов. Для капитализации принципиальное значение имеет цель кредита.

Существуют целевые займы, которые предоставляются для финансирования определенного предприятия – квалифицируемого актива. Однако нередко используются нецелевые кредиты, которые применяются по усмотрению заёмщика.

С точки зрения собственника предприятия, капитализация расходов – параметр, который не совсем подходит для оценки деятельности компании, поскольку он искажает сведения о текущем балансе предприятия.

Виды затрат по займам

Чаще всего капитализация применяется в строительстве, создании интеллектуальной собственности и работах, касающихся монтажа дорогостоящего оборудования. Помимо кредитов, связанных с их созданием, затраты по ссудам капитализируются и на усовершенствование уже работающих активов. Издержки по займам включают:

  • проценты по овердрафтам и обычным кредитам;
  • амортизацию премий и скидок;
  • амортизацию затрат на организацию получения ссуд;
  • платежи, связанные с финансовым лизингом;
  • возмещение разницы обменного курса, если кредит выдан в иностранной валюте.

Подготовка квалифицируемых активов – имущество, которое требует значительного времени для введения в эксплуатацию или его продажу. В список капитализируемых расходов также входят траты на организационную и техническую подготовку предприятия.

Квалифицируемый актив

По МСФО существует три критерия, по которым подготовка актива может требовать длительного времени:

  • начало работ по сооружению, созданию данного актива;
  • осуществление трат на обслуживание актива;
  • начисление процентов по ссуде.

К квалифицированным активам относятся:

  • ресурсы, которые требуют длительной обработки для превращения в готовую продукцию;
  • строительство производственных объектов, которое продлится более 3 лет;
  • приобретения офисных помещений для последующего предоставления лизинга.

К квалифицируемым активам не относится:

  • запасы, которые производятся в больших количествах и не требуют большой переработки;
  • активы, готовые к эксплуатации после их приобретения.

 

Расчет суммы капитализации

Существует два метода расчета суммы капитализации. Их выбор зависит от целей, для которых был взят кредит. Для расчета средств необходимо определить фактические расходы и вычесть доход, полученный от временного инвестирования.

Если кредит был предоставлен без указания точных целей, тогда объем капитализации определяется при помощи ставки. Кредитор устанавливает ее приказом об учетной политике учреждения. Ее верхняя граница определяется нормативными актами РФ и международными стандартами бухгалтерского учета.

Для того чтобы узнать объем капитализируемых средств следует умножить процентную ставку на общую сумму расходов.

Определение периода капитализации

Если средства привлекались из разных источников, важно рассчитывать периоды капитализации отдельно. Это позволяет использовать дисконтный метод, при помощи которого можно оценить потенциальную прибыль с учетом инфляции.

Время капитализации – это промежуток времени с момента начала капитализации и до полного ее завершения. Если на протяжении некоторого периода активная деятельность, связанная с подготовкой или продажей предприятия не осуществлялась, тогда средства не капитализируются.

Не капитализируются расходы, если в течение длительного срока не ведется подготовка или создание квалифицируемого объекта и происходит заморозка строительства. Завершением капитализации считается момент, когда объект практически полностью готов к эксплуатации.

Если объект состоит из нескольких частей, то капитализация считается завершенной после подготовки всех составляющих. После этого момента издержки по займам перечисляются в графу обычных расходов.

В финансовом отчете текущего периода должны быть указаны следующие параметры, связанные с капитализацией:

  • способ подсчета капитализируемых расходов;
  • сумма затрат, которые были капитализированы;
  • процентная ставка.

Отчетные периоды организация определяет самостоятельно.

Коэффициент капитализации

Этот параметр позволяет определить, насколько предприятие зависит от кредитов. Он отображает соотношение заемных денег по отношению к сумме общей капитализации. Чем выше этот показатель, тем меньше предприятие получит прибыли, поскольку большая часть уйдет на погашения долгов и дополнительных обязательств.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/10235-kapitalizaciya-rashodov-po-kreditu

Капитализация процентов что это: на счете вклада, выгодные, что значит, ежемесячная, еженедельная

x

Check Also

Каковы условия вкладов для физических лиц в ВТБ 24? ВТБ 24 дает возможность своим клиентам широкий выбор услуг, начиная от кредитов и заканчивая интересными предложениями по вкладам. Каждый может выбрать …

Санация банка – что это такое и каковы последствия для вкладчиков? Что такое санация? Что будет с банком после санации? Как выглядит процедура санации? За чей счет она проводится? Санация …

В данном материале мы подробно рассмотрим варианты покупки акций. Рассмотрим рынок, дадим рабочие советы и рекомендации. Если вы начинающий инвестор, то вам несомненно повезло — цель данной статьи полностью раскрыть …

«Спасибо от Сбербанка» — новая специальная акция от банка, позволяющая получать дополнительные бонусы, совершая различные покупки. Теперь, каждый участник акции может потратить накопленные им бонусы на получение скидки в размере …

Драгоценные металлы всегда считались прибыльным и надежным инвестиционным инструментом. Цена на эти активы колеблется в зависимости от политической обстановки в мире, рыночной конъюнктуры и изменений, происходящих на валютном рынке. В …

Самое интересное по теме: «сложность добычи биткоинов блокчейн» и другие знания о криптовалюте. Майнинг криптовалют может стать очень выгодной инвестицией. Но чтобы заработать на добыче валют, нужно хорошо разбираться в …

Мобильное приложение Тинькофф от Tinkoff Bank — отзыв И всё же Тинькофф — лучший мобильный банк! Как правильно открыть и закрыть вклад, посмотреть всю статистику, получить 5% кэшбэк, пообщаться в …

Читайте также:  Как уменьшить кредитные выплаты? - финансовый консультант

Есть проблемы у национальной валюты, нет их — всё равно многие задаются вопросом, вынесенным в заголовок. Есть золотое правило: надо держать деньги в той валюте, в которой вы их тратите. …

Для пожилого человека выход на пенсию означает начало новой жизни. Одни продолжают работать, а другие наслаждаются отдыхом и любимыми делами. За последние годы пенсионная система перетерпела много реформ и изменений. …

Вред от смс спам Само слово «спам» происходит от английского spam, что означает рассылку любой коммерческой рекламы или информационных объявлений в виде сообщений на телефон всем абонентам, независимо от того, …

Рынок Forex — это международный финансовый рынок обмена валют Forex (от англ. Foreign Exchange — «зарубежный обмен») — это международный финансовый рынок, на котором производится обмен валют. Он был основан …

Сплошь и рядом можно заметить ситуации, когда человеку присваивается статус должника. Это может быть безобидный штраф либо крупная сумма невыплаченного кредита. Если размер задолженности небольшой, то оплата не составит особого …

Банк может принять любую сумму на хранение в любое время. При этом, на принимаемую сумму не накладываются практически никаких ограничений в виде лимитов или комиссий. А вот процедура получения денег …

Банковская карта от «Билайн»: достоинства и недостатки Не так давно мы рассказывали о карте «Кукуруза», которую активно предлагает своим клиентам «Евросеть». У этой карты есть как свои плюсы, так и …

Финансовая грамотность, эффективное управление личными финансами В этой публикации я хочу рассмотреть такой вид банковской услуги как кредит под залог депозита (или, как его грамотно называют, технический кредит). Ознакомившись с …

Особенности вкладов для пенсионеров в Россельхозбанке Вас привлекают вклады в Россельхозбанке для пенсионеров? В данном банке вы можете подобрать нескольких продуктов, а затем выбрать один с наиболее выгодными условиями. Для …

Эффект Пэрис Хилтон: когда лопнет пузырь на рынке криптовалют? Что общего у нобелевского лауреата, главы ведущего инвестбанка и гуру криптовалют? Они все считают, что на рынке криптовалют надулся пузырь. С …

Как распознать памп и дамп криптовалют и как обезопасить себя Эта статья для тех, кто, открыв для себя криптовалюты, решил не покупать монеты в расчете на долгосрочный рост курса, а …

Наверняка каждый слышал о таком термине как «финансовая подушка безопасности» и в общих чертах понимает, что это такое. Согласно опросу нац. агентства финансовых исследований, проведённого в 2016 году, 73% россиян …

Срок вклада и проценты вклада. Как выбрать самый выгодный срочный вклад 25 янв. 2015, 15:45 Срочный вклад, в отличие от бессрочного, хранится в банке определенный период, после которого возвращается вместе …

Зачастую компании, оказывающие услуги на фондовом рынке, совмещают несколько видов деятельности с тем, чтобы предложить клиентам наиболее полный комплекс услуг. Так фирмы, оказывающие брокерские услуги (покупка-продажа различных ценных бумаг по …

Источник: http://organoid.ru/finansy/kapitalizaciya-procentov-chto-eto-na-schete-vklada-vygodnye-chto-znachit-ezhemesyachnaya-ezhenedelnaya

Капитализация процентов. Что такое капитализация процентов по вкладу, расчет ежемесячной капитализации доходов

Капитализация процентов – это прибавление начисленных за период процентов к основной сумме вклада и последующее начисление дохода на сумму вклада и сумму прибавленных к нему процентов. Иными словами – начисление процентов на проценты.

Таким образом, капитализация процентов увеличивает эффективную ставку по вкладу и общую сумму полученного дохода.

Чаще всего встречается ежемесячная капитализация процентов, когда начисленные проценты прибавляются к основной сумме вкладов один раз в месяц.

Однако возможны и другие варианты – например, ежеквартальная капитализация, ежегодная, еженедельная или раз в две недели. Чем чаще происходит капитализация – тем выше будет эффективная ставка по вкладу и, соответственно, доход.

Чтобы лучше понять, как работает капитализация вклада, произведем расчет капитализации на конкретном примере. Предположим, что мы сделали вклад суммой 10 млн рублей под 25% годовых сроком на год.

Если предположить, что капитализация процентов не происходит, то каждый месяц мы бы зарабатывали одну и ту же сумму – 208 300 рублей. А вот капитализация доходов приведет к росту этой суммы. В первый месяц мы бы заработали те же 208 300 рублей, во второй – уже 212 700 рублей, в третий – 217 100 рублей и так далее.

В результате по истечении года наш доход без учета капитализации составил бы 2 500 000 рублей, а с капитализацией – 2 807 300. Благодаря капитализации процентов мы заработали 307 300 рублей или порядка 3% от первоначальной суммы вклада. На графике ниже наглядно представлена динамика дохода по вкладу с капитализацией процентов и без нее.

В нашем примере линия, отображающая доход с учетом капитализации процентов, получилась прямой, и может сложиться впечатление, что благодаря капитализации доход каждый месяц увеличивается на одну и ту же сумму. Однако в реальности это не так. Чем больше срок вклада – тем больший эффект будет приносить капитализация.

Для наглядности рассмотрим ситуацию, когда наш депозит в сумме 10 млн рублей под 25% годовых был сделан не на один год, а на 10 лет. График ниже скажет о результатах лучше любых слов.

Без капитализации мы за 10 лет заработали бы 25 млн рублей, а с капитализацией – в 4 раза больше, свыше 108 млн. Впечатляющий результат, не так ли?

В заключение отметим, что для того чтобы капитализация процентов приносила вам дополнительный доход, обналичивать начисляемые проценты нельзя. Они должны оставаться на счете. Только в этом случае банк начислит вам новые проценты на ранее полученные.

Источник: https://myfin.by/info/kapitalizaciya-procentov

Департамент общего аудита о капитализации процентов и налоговом учете

22.04.2011

Ответ

Статьей 421 ГК РФ установлено, что стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Согласно пункту 1 статьи 809 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором[1].

Следовательно, размер и порядок уплаты процентов по договору займа устанавливается сторонами договора.

В рассматриваемом случае, стороны договора предусмотрели возможность капитализации процентов, то есть увеличение суммы основного долга на величину процентов, не уплаченных в срок, установленный графиком погашения задолженности.

Поскольку ГК РФ не содержит прямого запрета на применение сторонами в договорах условия о капитализации процентов, а, также учитывая нормы статьи 421 ГК РФ о свободе договора, на наш взгляд, увеличение займа за счет капитализации процентов не противоречит нормам действующего законодательства.

  1. Какие налоговые и прочие риски могут возникнуть у нашей организации при отражении такого соглашения?

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида  с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 НК РФ, которой установлен порядок определения предельной величины процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль налогоплательщиком.

Следовательно, по нашему мнению, проценты, начисляемые на долговое обязательство, представляющее собой задолженность по ранее начисленным, но неуплаченным процентам, подлежат учету для целей налогообложения на общих основаниях, поскольку также представляют собой проценты по долговому обязательству.

Вместе с этим, согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ расходами для целей налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных в статье 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации[2].

 При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При этом, на наш  взгляд, проценты по заемным средствам могут быть признаны экономически обоснованными, в случае если сам заем был использован на финансирование расходов, которые в свою очередь являются экономически обоснованными.

Источник: http://www.mosnalogi.ru/consultation/obshchiy-audit/departament_obshchego_audita_o_kapitalizatsii_protsentov_i_nalogovom_uchete.html

Как заработать на инвестициях и не потерять?

Банковские вклады привлекают тем, что сбережения застрахованы в любом банке страны на сумму до 1,4 млн руб. Но большой минус в том, что Центральный банк часто отзывает лицензии.

На возврат средств уходит не меньше двух недель, в течение которых не начисляются проценты.

Читайте также:  Как выплачивать задолженности по кредитам, если потерять работу? - финансовый консультант

К тому же регулятор рынка ограничивает предельный размер ставок, делая невыгодным для финансовых организаций привлечение средств под высокий процент.

Кто еще под надзором ЦБ РФ?  

Управляющие компании. Это коммерческие организации, которые осуществляют доверительное управление деньгами физических и юридических лиц. Средства вкладываются в прибыльные активы, принося клиентам высокий доход.

Схема выглядит так: УК берут деньги у физлиц и юрлиц, вкладывают их согласно действующей лицензии на фондовый рынок или в реальный сектор. Регламентируется деятельность управляющих компаний Федеральным закономот 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», надзорным органом с декабря 2013 года является Центральный банк РФ.

Существует два принципиальных отличия УК от банка. Первое, управляющие компании не ведут банковскую деятельность, поэтому имеют более широкие возможности для вложений, а также отсутствуют банковские риски, связанные с отмыванием денежных средств, посредством предоставления необеспеченных кредитов и «серых переводов» – основных причин отзыва лицензий у банков в 2013-2015 гг.

Второе важное отличие – доходность по доверительному управлению может быть как фиксированной в случае вложений в реальный сектор, так и зависеть от курса стоимости акций и облигаций, приобретенных на фондовом рынке.

Необходимо отметить, что многие банки, например Сбербанк, ВТБ, Альфа-банк и др., имеют собственные управляющие компании.

Важно знать!

При ошибках в работе с фондовым рынком или неблагоприятной рыночной конъюнктуре доходность доверительного управления может быть отрицательной.

Это означает, что вместо прибыли, по истечению срока управления, можно получить убыток.

Однако этот риск больше относится к краткосрочным вложениям, так как после завершения естественных для рынков кризисных циклов, цены на активы восстанавливаются, и рынок в целом всегда растет.

Как получить гарантированный доход больше, чем в банке?

Заключая договор с управляющей компанией, которая не вкладывает деньги в фондовый рынок, а вкладывает в проекты реального бизнеса (строительство, кредитование, производство и т.д.), вам предложат фиксированную ставку дохода на 4-10% больше, чем ставка банковского депозита.

Вернут ли деньги при отзыве лицензии у УК?

Отзыв лицензии у управляющей компании не носит характер банкротства, а является запретом на продолжение деятельности по той лицензии, которую отозвал ЦБ РФ (лицензий у УК может быть их несколько, на разные виды деятельности). Это означает, что вложенные средства, все также находятся в безопасности.

Основной задачей УК станет либо перевод клиентов на новые программы, либо вывод денег в течение 45 дней, с момента отзыва лицензии, путем продажи приобретенных ценных бумаг по рыночной стоимости (в случае с фондовым рынком), либо вывод денег из группы компаний, куда вкладывались деньги, а также расформированием резервного фонда.

В любой момент времени деньги группы компаний и резервный фонд должны покрывать 100-процентную задолженность УК перед клиентами.

Какие варианты вложений предлагают УК?

Три типа программ:

  1. Накопительные: подразумевают первоначальный взнос и обязательный ежемесячный. Процентные ставки по таким программам составляют 18% годовых + ежемесячная капитализация. Ежемесячная капитализация увеличивает ставку дохода на 1,5% в течение года, за счет того, что проценты начисляются на основную сумму каждый месяц. Таким образом, каждый последующий месяц приносит клиенту больше процентов прибыли.
  2. Вложение денег – аналог банковского вклада: срок 1 год, без пополнений, досрочное изъятие изменит ставку как вклад до востребования. Процентная ставка от 19 до 19,5% годовых.
  3. Вложение с возможностью получения процентов ежемесячно, либо ежемесячной капитализацией процентов. Ставка зависит от суммы размещения денег и составляет от 15% до 23% годовых.

Например, при сумме вложений в размере 1 400 000 руб. сумма ежемесячных платежей клиенту составляет 20 300 руб. Согласитесь, хорошая прибавка к зарплате или пенсии. Один из крупных банков предлагает получение процентов ежемесячно по ставке 8,4% годовых, а значит, вкладчик получал бы лишь 9 800 руб. ежемесячно. Разница ощутимая – более чем в 2 раза.

На чем зарабатывает УК?

Деньги клиентов вкладываются в высокодоходные сектора экономики: строительство недвижимости, выдачу быстрых займов и ипотечных кредитов, управление построенными жилыми комплексами – все это позволяет группе компаний даже в нестабильные годы, когда курс валют изменяется ежедневно, обеспечивать высокую доходность вложенным средствам, а также достигать оптимальных условий соотношения риск/доходность в каждом 5-ти летнем цикле.

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2015/9/16/kak-zarabotat-na-investicijakh-i-ne-poterjat/

Вклады с ежемесячной выплатой процентов. Что вообще такое капитализация вкладов?

kapitalizaciya

Капитализация процентов на счете по вкладу – это формирование прибыли из суммы зачисленных на банковский счёт денег. Происходит это с помощью приращения первоначальной суммы на величину начисленных от неё процентов. В результате увеличение происходит не только за счёт первоначальной суммы, но за счёт самой прибыли.

Ежемесячное пополнение, условия и виды

Разнообразие кредитно-финансовых организаций порождает и разнообразие режима формирования прибыли, как самих организаций, так их клиентов. Постоянно меняющиеся правила начисления прибыли позволяют всем сторонам процесса маневрировать в условиях экономической нестабильности, выбирая наиболее выгодные в данный период виды банковского продукта.

Вклады с капитализацией всегда заключаются на определённый срок. Они могут производиться в валюте данной страны или в зарубежных денежных единицах. Существуют и мультивалютные срочные вклады, совершаемые сразу в трёх вариантах денежных единиц.

К категории бессрочных относятся только вклады до востребования и счета, открываемые на пластиковую карту. Бессрочный счёт может открываться и без первоначального вложения денег. Некоторые, как правило, не ограниченные суммы периодически поступают на счёт и снимаются с него, а проценты начисляются на средний остаток.

Договоры, предусматривающие увеличение суммы на величину процентов, обычно имеют пролонгацию, то есть автоматическое продление на тот же срок, если клиент не забрал свои деньги. Пролонгация происходит на условиях, которые описаны первоначально.

Вклады с ежемесячной выплатой процентов и возможностью пролонгации являются наиболее выгодными для клиентов. Чем дольше деньги в этом случае находятся на счёту, тем больший доход человек может получить от увеличения суммы, на которую производятся начисления.

Позиции и предпочтения кредитно-финансовых организаций

Взаимодействие банков с клиентами представляет собой систему меняющихся параметров, при которых прибыль должны получить обе стороны. В других условиях эта система существовать не может. Проблема состоит только в величине прибыли той или иной стороны.

Для банков начисления на увеличивающуюся сумму обычно является поводом снижения ставок, поскольку регулярные начисления позволяют получить большой доход.

Если клиент постоянно пролонгирует свой договор, то доход в конечном итоге окажется выше, чем при обычном срочном вкладе.

При закрытии краткосрочного вклада в оговоренный срок в выигрыше окажется скорее банк, чем клиент, поскольку в этом случае начисления окажутся незначительными.

Обычно при заключении такого договора клиенту сообщают обширную информацию о многовариантных ходах. Умелым менеджером такие условия преподносятся как крайне выгодные. В результате человек имеет дело с банком, который предусмотрел сложную многоступенчатую формулу получения дохода. Однако за этой привлекательной сложностью может скрываться на самом деле завуалированное снижение процентов.

Тем не менее, грамотный и умелый потребитель банковского продукта из таких условий может извлечь существенную прибыль. Нужно только внимательно ознакомиться с условиями и выбирать условия, при которых:

  • происходит начисление процентов за короткий срок, после чего количество вложенных денег возрастает;
  • производится не ограниченная во времени автоматическая пролонгация после истечения оговоренного срока;
  • оговаривается возможность закрытия счёта без потери прибыли в период завершения очередного пролонгированного срока.

В этом случае капитализация действительно становится очень выгодной для клиента. Впрочем, прибыль в этом случае будет обязательно, проблема заключается только в увеличении ей размеров.

Безопасный доход

Сегодняшняя экономическая ситуация в стране с высокой степенью интенсивности начинает превращать все большее количество россиян в финансовых менеджеров собственных денежных активов.

Увеличивающийся багаж знаний в области финансовых операций дал возможность понять уже значительному количеству россиян, что зарабатывать деньги можно не только предпринимательством.

В таких целях достаточно рационально использовать имеющиеся в распоряжении активы (жилье, автомобиль, землю, финансовые средства).

Для последнего вида активов наиболее безопасным вариантом прироста капитала (капитализации) считаются государственные облигации и банковские депозиты. В сегодняшней ситуации безопасный не означает высокий доход.

Средний размер доходности

В этом году средний размер доходности по депозитам для вкладчиков будет составлять 7,5-8%. Такие показатели вряд ли могут устроить людей активных и деятельных. Такая категория вкладчиков, скорее всего не будет спешить с размещением своих денежных средств на банковских депозитах.

В российской экономике до сих пор существуют более выгодные ниши для финансовых вложений, хоть и рискованные. Депозиты с таким уровнем доходности могут устроить большей частью лиц пенсионного возраста, которые в силу своего возраста предпочитают «синицу в руке», а не «журавля в небе».

Но эти скромные цифры доходности по банковским вкладам при желании можно увеличить минимум на 1,5-2%.

Инструментом повышения прибыльности размещенных на депозите средств является депозитный вклад с капитализацией процентов по нему. Термина «капитализация» бояться не стоит.

На практике это означает, что вкладчик добровольно соглашается продлить срок размещения раннее размещенную сумму вместе с накопленными процентами в банке еще на определенный период.

Читайте также:  Страховка от потери работы по ипотеке - финансовый консультант

Расчёт и выплата прибыли

Вклады с капитализацией и пролонгацией могут заключаться на:

  • месяц;
  • три месяца;
  • полгода;
  • девять месяцев;
  • год и больше.

Чаще всего банк предлагает своим клиентам оформить договоры по двум первым вариантам. В противном случае доходность и привлекательность данного банковского продукта сильно падает, что способствует снижению престижа самого банка.

Самыми выгодными считаются предложения с ежедневными начислениями с последующим увеличением суммы. В этом случае количество денег ежедневно увеличивается не только на величины от первоначального взноса, но и на проценты от процентов. Однако в практике российских банков такие предложения крайне редки.

Чаще всего в портфеле предложений с пролонгацией представлены банковские продукты с месячным и квартальным сроками. При этом начисления прибыли могут производиться как в конце каждого месяца, так и в конце всего срока, оговоренного в договоре.

Если исходить из условий договора на месяц с пролонгацией и капитализацией, то прибыль, рассчитываемая по формуле К=S*(1+r/m)m*n, определяется следующими параметрами:

  • первоначальной суммой (S);
  • процентной ставкой за год (r);
  • количеством сроков (m);
  • количеством лет существования договора (n).

Если, например, вы вложили деньги в количестве 100 000 рублей на 1 год под 10% годовых без капитализации, то в конце срока вы получите сумму 9600 рублей. Для того, чтобы прибыль была получена и с денег, начисленных по процентам, нужно 109 600 рублей снова размещать на доходных счетах банка.

Договор с капитализацией и пролонгацией позволяет избежать ненужных волокит с бумагами. Начисления в этом случае происходят автоматически и вовремя, без потери дней, потраченных на открытие нового счёта. Единственным плюсом такой стратегии получения прибыли является возможность поместить вклад в другой банк с лучшими условиями.

При ежемесячной капитализации и договоре на год человек без дополнительных трудов получает сумму, как правило, в разы большую, чем по обычному вкладу.

Таким образом, капитализация становится выгодной только при заключении договора на период, включающий несколько сроков начислений. Однако длительные периоды действия договора выгодны только в стабильной ситуации, когда банки не меняют ежемесячно свои предложения. В противном случае отсутствие возможности для манёвра в долгосрочных договорах снижает доходность.

Банки – это учреждения, которые зарабатывают собственный капитал на разнице между процентами по вкладам и кредитам. Однако и клиенты банков могут получать прибыль от удачного размещения своих денег на счетах с различными условиями. Нужно только вникнуть в тонкости процесса увеличения суммы вашего счёта.

Источник: https://doljnik.online/vkladi/vklady-s-ezhemesjachnoj-vyplatoj-procentov-chto-voobshhe-takoe-kapitalizacija-vkladov.html

Капитализация процентов по кредитам и займам

Поиск Лекций

Капитализация процентов, т е включение их в первоначальную стоимость актива, осуществляет­ся в том случае, когда заемные средства расходу­ются на приобретение инвестиционного актива

К инвестиционным активам относятся объек­ты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие боль­ших временных и финансовых затрат на приобре­тение и (или) строительство.

Если перечисленные объекты приобретаются непосредственно для пе­репродажи, то они к инвестиционным активам не относятся, их следует учитывать как товары на счете 41 'Товары».

Это единственный вид акти­вов, который прямым указанием ПБУ 15/01 не относится к инвестиционным.

Затраты по полученным займам и кредитам, предназначенным для финансирования приобретения и (или) строительства инвестици­онного актива, должны включаться в стоимость этого актива Включение затрат в первоначаль­ную стоимость инвестиционного актива возмож­но при соблюдении следующих условий

— возникновение расходов по приобрете­нию и (или) строительству инвестиционного актива,

— фактическое начало работ,

— наличие фактических затрат по займам и кредитам.

Далее сумма затрат, отнесенная на стоимость актива, погашается при начислении амортиза­ции.

Дт 51 Кт 66

Дт 08 Кт 66

Начисление процентов может осуществляться одним из способов

-по формулам простых процентов с использованием фиксированной ставки

-по формулам сложных процентов с использованием фиксированной ставки

—по формулам простых процентов с использованием плавающей ставки

-по формулам сложных процентов с использованием плавающей ставки

При приостановке приобретения, сооружения и (или) изготовления инвестиционного актива на длительный период (более трех месяцев) проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), прекращают включаться в стоимость инвестиционного актива с первого числа месяца, следующего за месяцем приостановления приобретения, сооружения и (или) изготовления такого актива. В указанный период проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в состав прочих расходов организации.

При возобновлении приобретения, сооружения и (или) изготовления инвестиционного актива проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в стоимость инвестиционного актива с первого числа месяца, следующего за месяцем возобновления приобретения, сооружения и (или) изготовления такого актива.

Не считается периодом приостановки приобретения, сооружения и (или) изготовления инвестиционного актива срок, в течение которого производится дополнительное согласование технических и (или) организационных вопросов, возникших в процессе приобретения, сооружения и (или) изготовления инвестиционного актива.

Для целей налогового учета проценты по долговым обязательствам – внереализационные расходы. Причем, статья 269 НК РФ устанавливает особенности отнесения % по заемным средствам к расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (при их определении применяется два способа:

1) определение среднего уровня %

2) использование ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1(1,5) раза по долговым обязательствам в рублях и на 15% (22) — по долговым обязательствам в валюте)

В соответствии с п.

19, 20 ПБУ 15/01 в состав дополнительных затрат могут быть включены расходы, связанные с оказанием заемщику юридических; консультационных услуг; осуществлением копировально-множительных работ; оплатой налогов сборов (в случаях, предусмотренных действующим законодательством); проведением экспертиз; потреблением услуг связи; другие затрат, непосредственно связанных с получением займов и кредитов и размещением заемных обязательств.

Дополнительные затраты могут отражаться учете в отчетном периоде, в котором были произведены двумя вариантами

1. эти расходы, или предварительно учитываются как дебиторская задолженность с последующим внесением в состав операционных расходов в течение срока погашения указанных заемных обязательств.

2.относятся на операционные расходы в том периоде в котором произошли.

Задолженность по полученным займам и кредитам показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов (ежемесячно).

Пример 6. В марте 2005 г. организация приняла ре­шение о привлечении краткосрочного кредита на 4 мес. для приобретения оборотных активов на сумму 200 000 руб.

Для получения консультации по вопросам кредитования организация обратилась в специализиро­ванную фирму, стоимость услуг которой составила 9 000 руб. (в том числе НДС 1 373 руб.).

В бухгалтерском учете операции по расходам отражены записями: в марте 2005 г.

вариант 1: дополнительные затраты относятся на прочие расходы в том отчетном периоде, в кото­ром они имели место. Производится запись:

Дт 91 Кт 76 7 627 руб. (9 000 — 1 373) списаны дополнительные затраты, связанные с при­влечением кредита;

вариант 2: дополнительные затраты включаются в состав дебиторской задолженности с последующим отне­сением к операционным расходам в течение срока пога­шения обязательств по кредиту. Производятся записи:

Дт 76 Кт 76 7 627 руб. (9 000 — 1 373) отражена стоимость юридических услуг без НДС в составе дополнительных затрат;

Дт 91 Кт 76 7 907 руб. (7627 руб. : 4 мес.) списана часть дополнительных затрат, связанных с привлечением кредита (эта запись повторяется еже­месячно с марта по июнь 2005 г.).

Аналитический учет ведется по видам кредитов и кредитным организациям. Кредиты, не уплаченные в срок, учитываются обособленно.

Учет займов.

Договор займа определяется ст. 807 ГК РФ, согласно которого одна сторона передает другой стороне в собственность деньги или вещи. А заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (вещей).

Следует обратить внимание на то, что договор считается заключенным в момент передачи, а не получения средств.

Организация может получать займы путем выпуска облигаций под векселя, а так же путем заключения договоров займа.

Договор займа может быть безвозмездным (без %) и возмездным (с %)

По новому плану счетов 66,67 счета предусмотрены для отражения займов, полученных путем выпуска и размещения облигаций (СТ. 816 ГКРФ). Для обособленности учета таких займов в рабочем плане счетов предусматривается субсчет «Займы, обеспеченные облигациями».

Пример №1:

100 штук облигаций по 10000 рублей размещены по стоимости выше номинала по 16000 рублей, с уплатой 20% годовых и обязательством погашения через 6 месяцев.

Дт 51 Кт 66=1000000 -получена на р/с сумма займа путем выпуска облигаций

Дт 51 Кт 98=600000-получена на р/с сумма превышения цены размещения над их

номинальной стоимостью

Дт 98 Кт 91/1=100000-списание превышения цены над номинальной

стоимостью (равномерно в срок обращения начислены % по облигациям)

Дт 91/2 Кт 66=10000-начислен % по облигациям (1000000*20%/360* 180)

Дт 66 Кт 51=1100000-погашение облигаций с уплатой %

Пример №2:

Те же облигации размещаются по цене ниже номинала по 9400 рублей за1единицу.

Дт 51 Кт 66=940000 -получена сумма займа путем выпуска облигаций

Дт 91/2 Кт 66=1000 -доначисление превышения номинальной стоимости

над стоимостью размещения (каждый месяц)

Дт 91/2 Кт 66=100000 -начислены % по облигациям (1000000*20%/360*180)

Дт 66 Кт 51=1100000 -погашение облигаций с уплатой %

По договору займа может быть получено другое имущество

Дт 01,04,07 Кт 66,67.

Источник: https://poisk-ru.ru/s45170t3.html

Ссылка на основную публикацию